ООО покупает 100% доли в уставном капитале другого ООО, а затем присоединяет его: как отразить операции в бухучете?

Comments

• Цитата: Добрый день, уважаемые форумчане!ООО-1 приобретает 100% доли в УК ООО-2 за 500 000 руб.,а через несколько месяцев в этом же году ООО-1  присоединяет к себе ООО-2 (реорганизация в форме присоединения).Оба ООО на общей системе налогообложения.Подскажите, пожалуйста, как отразить эти ситуации в бухгалтерскоми налоговомучете?

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день! 
  

  Цитата: ООО-1 приобретает 100% доли в УК ООО-2 за 500 000 руб.

  Дт 58 - Кт 76 = 500 000
  Дт 76 - Кт 51 = 500 000
  
  

  Цитата: а через несколько месяцев в этом же году ООО-1  присоединяет к себе ООО-2 (реорганизация в форме присоединения).Оба ООО на общей системе налогообложения.

  На момент окончания реорганизации (день, накануне внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО-2) оба ООО делают бухгалтерскую отчетность:
  - ООО-1 промежуточную;
  - ООО-2 - окончательную.
  Далее все показатели заключительного баланса ООО-2 построчно складываются с промежуточным балансом ООО-1 и в результате получается вступительный баланс обновлённого ООО-1.
  Как правило, современные программы построчное сложение осуществляют проводками через вспомогательный счет "00"
  Проводки, естественно, только в ООО-1. 
  Например:
  Дт 01 - Кт 00 = первоначальная стоимость присоединяемых ОС;
  Дт 00 - Кт 02 = износ присоединяемых ОС
  и т.д.
  
  Складываются все остатки по всем счетам, кроме счетов: 58, 80, 81, 82, 83 и 84.
  Сначала формируется новый уставный капитал, если учредители решили его обновить.
  Как правило, при присоединении УК оставляют прежним - чтобы не переутверждать Устав.
  Понятно, что никакого переносу УК от ООО-2 делать не надо.
  А вот обнулить 58 счет придётся:
  Дт 58 - Кт 00 = - 500 000
  
  Все фонды, дополнительный и резервный капиталы остаются у ООО-2, как есть. А вот из ООО-2 переносятся только то, что упомянуто в решении о присоединении и (или) в Уставе ООО-1
  
  Естественно, что в таких условиях баланс не сойдётся - сумма передаваемых активов и сумма передаваемых пассивов будет разная.
  Регулируется всё показателем "прибыль/убытки":
  Дт 84 - Кт 00
  или
  Дт 00 - Кт 84
  на сумму разницы между активами и пассивами.
  
  После проверки баланса на соответствие активов и пассивов, проверьте чистые активы. Они не должны оказаться ниже уставного капитала...
  
  Подробнее читайте в Методических указаниях по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утверждённых Приказом Минфина РФ от 20.05.03 № 44н . 
  Методичка, хоть и не первой свежести (последний раз её уточняли в 2010 году), но действующая.
  И, главное, вполне рабочая.
  
  Успехов!